Рабочая виза L1 и виза для членов семьи L2
Рабочая виза L1
Трудовая виза L1 позволяет иностранным компаниям переводить руководителей и высококвалифицированных сотрудников в офис дочернего предприятия, филиала или представительства в США.
Для соответствия критериям получения визы L1, сотрудник компании должен занимать одну из высших руководящих должностей или иметь специальные знания. При этом, не менее 50% капитала американского филиала или дочернего предприятия, в которое переводится сотрудник, должно принадлежать иностранной материнской компании.
Среди прочих основных условий для получения визы L1 выделяют следующие требования:
- сотрудник, претендующий на получение визы L1, должен проработать на соответствующей должности в иностранной компании не менее одного года
- компания, которая переводит сотрудника в США, должна доказать наличие аренды помещения для офиса в США
- компания-работодатель предоставляет доказательства своей платежеспособности и несет обязательства по созданию новых рабочих мест для граждан США
Виза L1 позволяет въезжать в США неограниченной количество раз в течение всего периода действия. Данная виза выдается на срок от одного года до трех лет и может быть продлена до семи лет для руководителей и менеджеров высшего звена и на период до пяти лет для специалистов.
Виза для членов семьи L2
Виза L2 выдается супруге(у) и несовершеннолетним детям (до 21 года, не состоящим в браке) держателя визы L1 для пребывания на территории США.
Виза L2 позволяет супруге(у) получить разрешение на работу в США. После получения визы L2 несовершеннолетние дети имеют право на обучение в американской школе, но не получают право на работу по найму.
Минимальная сумма инвестиций для участия в Программе EB-5
На данный момент, минимальный порог для инвестиций с целью получения инвестиционной грин-карты в США составляет $500.000,00 долларов. Средства, инвестируемые для участия в Программе EB-5, должны быть получены из легальных источников.
В связи с более низким минимальным порогом для получения инвестиционной грин-карты в США (например, в Великобритании минимальный порог для инвестирования составляет от 2,87 до 13,2 миллионов долларов, на Мальте — 650 тыс. евро), ежегодно по Программе EB-5 в США оформляется около 10.000 грин-карт.
В настоящее время американский Конгресс рассматривает внесение поправок в Программу EB-5, согласно которым минимальная сумма для получения грин-карты инвестора может существенно возрасти и составить от 800 тыс. до 1,35 миллиона долларов.
Те инвесторы, которые примут участие в данной Программе до принятия поправки, смогут воспользоваться существующими привлекательными условиями для инвестиционной иммиграции в США.
Выбор сферы для инвестиций
Программа EB-5 предусматривает несколько возможностей для вложения средств с целью получения инвестиционной грин-карты в США. Иностранные инвесторы могут вложить средства в собственный бизнес в США либо осуществить инвестиции через один из Региональных центров, аккредитованных государством.
В связи с тем, что большинство участников Программы EB-5 не имеют необходимого опыта для открытия и ведения нового бизнеса в США, большинство инвестиций для получения инвестиционных виз осуществляется через Региональные центры.
Региональные центры являются посредниками между существующим бизнесом и иностранными инвесторами, желающими осуществить инвестиции для получения визы по Программе EB-5.
Юристы “Dilendorf” предоставляют помощь при выборе надежных Региональных центров с лучшей репутацией и наличием реализованных проектов, а также при оформлении всех документов для осуществления инвестиций.
Полное визовое сопровождение
Мы предоставляем полное юридическое сопровождение на всех этапах получения инвестиционной грин-карты в США по Программе EB-5, включая:
- консультации с целью проверки соответствия всем критериям Программы EB-5
- анализ существующих альтернатив и предоставление рекомендаций по выбору инвестиционных проектов, предложенных Региональными центрами
- оформление всех необходимых документов для осуществления инвестиций
- подачу петиций в Иммиграционную службу США и подготовку клиента к визовому собеседованию
- подачу документов на снятие условного статуса постоянного жителя, а также документов для выдачи постоянной грин-карты и в дальнейшем — для получения гражданства
- консультирование клиента по всем вопросам взаимодействия с Региональным центром, включая возврат инвестированной суммы через 5-6 лет после осуществления инвестиций
Мннимизация налога на наследство
Наши юристы тщательно изучают индивидуальные обстоятельства и цели каждого клиента для обеспечения полного юридического сопровождения инвестиций в США. Мы опираемся на глубокие знания налогового права и используем эффективные стратегии налогового планирования.
Спектр наших услуг по разработке схем владения имуществом:
→ комплексный анализ личных активов клиента с учетом рыночной ситуации и юридических условий, а также индивидуальных требований;
→ юридическая поддержка клиентов при получении финансирования для приобретения имущества в США с целью минимизации налогообложения при наследовании;
→ создание налогово-эффективных структур для обеспечения максимального контроля над имуществом при минимальных суммах налогов;
→ учреждение трастов с регистрацией в США и оффшорных зонах для передачи личного имущества на баланс таких структур с целью уменьшения налоговой нагрузки;
→ исключение налогообложения при дарении на основании действующих законов США о ежегодном освобождении от налогообложения при дарении имущества.
Налог на наследство применяется к имуществу нерезидента в США на момент его смерти. Стоимость имущества на сумму до $60.000 долларов налогом не облагается. Стоимость, превышающая данную сумму, облагается налогом по ставке 40%. В связи с небольшой суммой налогового освобождения, а также высокой налоговой ставкой, тщательное планирование структуры владения нерезидентами имуществом в США приобретает критическое значение.
Юридическая поддержка клиентов на всех этапах планирования
После разработки плана, мы продолжаем работу с нашими клиентами для соответствующей реализации предложенных решений и учета возможных изменений в законодательстве или личных обстоятельств клиента. На данном этапе, наша компания:
→ продолжает осуществлять регулярный анализ схемы владения имуществом для защиты интересов и достижения целей клиента;
→ консультирует клиентов о юридических и налоговых последствиях запланированных сделок;
→ оказывает поддержку клиентам при управлении трастами и другими структурами владения имуществом;
→предоставляет услуги по предиммиграционному налоговому планированию.
Минимизация подоходного налога в США
→ Уточнение возможностей для перерасчета стоимости имущества по рыночной цене для уменьшения налога на прирост стоимости после получения клиентом статуса налогового резидента США.
→ Отражение дополнительных доходов и дебиторской задолженности в составе активов до получения клиентом статуса налогового резидента США.
→ Переоценка стоимости отдельных активов (недвижимость, предметы искусства, акции, опционы и т. д.) до приобретения клиентом статуса налогового резидента США.
→ Перенос убытков на следующие периоды, с момента получения клиентом статуса налогового резидента США.
→ Ликвидация или реструктуризация иностранных корпораций с пассивным доходом, во избежание применения норм подраздела «F» Налогового кодекса США и других применимых норм.
→Использование норм о трастах, позволяющих нерезидентам осуществлять дарения нерезидентам США через трасты и исключать налоги на будущий доход такого траста, а также налоги на дарение и наследование в США при передаче подобных активов.
Уменьшение налогов на дарение и наследование в США
→ Использование безотзывных дискреционных трастов с целью исключения налогообложения наследства в США. Заключение договора страхования жизни для уменьшения суммы подоходного налога.
→ Использование безотзывных иностранных трастов.
→ Использование механизмов дарения резидентам США, а также дарения между супругами до получения статуса налогового резидента США.
Ресурсы:
Что такое место жительства согласно законодательству США о налогообложении
Налоговая служба США (IRS): взимание налогов с общемирового дохода резидентов США
Отчетность об иностранном доходе: восемь советов по налогам от IRS
Налогообложение иностранцев-резидентов США
Часто задаваемые вопросы по проблемам, связанным с международным налогообложением физических лиц
Dilendorf – эксперты по структурированию активов на территории США и в оффшорных зонах
Основой нашей международной практики по оптимизации налогообложения является использование юридических лиц, зарегистрированных в юрисдикции США, а также в оффшорных зонах, в качестве владельцев активов/получателей инвестиций и интеграция долей в таких компаниях в общую структуру имущества клиента.
Мы регулярно консультируем клиентов о применяемых нормах закона «О налогообложении зарубежных счетов» (FATCA), готовим рекомендации для обеспечения соответствия требованиям единых стандартов по обмену налоговой информацией (CRS), а также для выполнения правил, применяемых к пассивным иностранным инвестиционным компаниям (PFIC) и контролируемым иностранным корпорациям (CFC).
Мы учитываем все нюансы налогообложения международных сделок и движения капитала и располагаем значительным опытом в сфере структурирования международных операций, форм владения и инвестиций, включая использование инструментов для получения отсрочки по уплате налогов и механизмов по исключению двойного налогообложения.
Ресурсы для международных семей и компаний:
Налоговое планирование перед иммиграцией в США для состоятельных физических лиц и семей
Доход, получаемый за границей, облагается налогом — Налоговое управление США
Отсрочка в распределении дохода, полученного через контролируемые иностранные корпорации в США
Иностранные инвестиции в недвижимость Нью-Йорка: справочник по налоговым и правовым вопросам
Материалы Налогового управления США (IRS) о международных налоговых разрывах
Ресурсы Налогового управления США (IRS) для международных налогоплательщиков
Experts in Cross-Border Transactions and Inbound Investments in the U.S.
Multi-jurisdictional families use our expertise in complex cross-border structuring and planning involving U.S. investments.
Areas of Expertise
- Minimizing tax costs by optimizing use of the foreign tax credit, available tax treaties and leverage (subject to thin capitalization rules)
- Maximizing tax deferral opportunities by navigating complex controlled foreign corporation (“CFC”) rules (subpart F) and passive foreign investment company (“PFIC”) rules, among others
- Selecting the proper U.S. entity and structure to minimize or eliminate U.S. taxation on inbound ventures, including branch profits tax
- Consulting clients on application of FATCA rules and CRS compliance
- Structuring transactions to minimize the adverse effects of FIRPTA rules that apply to foreign investments in the U.S. real estate
Inbound U.S. Investments in Real Estate
Dilendorf Law Firm represents individuals, families and private funds across a wide range of U.S. real estate transactions including purchases, sales and leasing, construction, development, financing and joint ventures.
Foreign investments in the U.S. real estate present additional complications in terms of taxation and structuring. For instance, if a foreign investment in New York real estate is improperly structured, a combined Federal, New York State and New York City tax rate on gains realized from selling the property could be as high as 65%.
On the other hand, proper advance planning and advice may substantially reduce and, in certain cases, completely eliminate U.S. taxation associated with ownership and sale of real estate in the U.S.
For our foreign clients, we provide the following real estate services:
- Formation and implementation of tax-efficient investment structures
- Resolving issues arising at disposition of U.S. property interests (FIRPTA)
- Handling fund formation and joint ventures involving foreign parties
- Incorporating U.S. real estate into clients’ existing holding structures/estate plans
The appropriate real estate holding structure depends heavily on the client’s goals, future plans, country of residence and the underlying reasons for investing in the U.S. real estate.
Insights:
http://kstechlaw.com/resources/1031-like-kind-exchanges-for-foreign-investors-in-us-real-estate.html
http://kstechlaw.com/resources/how-foreign-investors-can-reduce-or-eliminate-firpta-withholding.html
Inbound U.S. Planning Beyond Real Estate
Dilendorf Law Firm provides counsel to international clients regarding their investments in the U.S. ventures and property, as well as their tax treatment under U.S. laws and treaties.
We advise clients with respect to:
- Developing the most effective business and legal structures for businesses and ensuring compliance with U.S. laws and regulations
- Structuring of business operations to reduce or defer U.S. federal taxes, including by navigating CFC and PFIC rules
- Protection for the principals of international companies from liability
- Helping clients understand the differences between the U.S. tax system and the tax systems of other jurisdictions, including the effect of tax treaties
- Selecting the proper U.S. entity and structure to minimize or eliminate U.S. taxation, including branch profits tax
Any cross-border transaction or investment must also account for the client’s overall holding structure and estate plan. Clients’ portfolios of assets and investments are rarely limited to one country. Many of our clients have family members who live both within and outside the United States, with investments and businesses on both sides of the border. As such, proper planning should extend to all aspects of their life – personal and business.
Leveraging your Inbound Investments
Generally, a foreign person can benefit from leveraging their investments in the U.S. If the transaction is properly structured, the debt can also produce an interest income to the client that would be free from U.S. income taxes or withholdings.
Any leveraged ownership structures require extensive planning and involve several complex tax provisions dealing with thin capitalization rules, portfolio interest exemption and income stripping rules.
The structuring of a leveraged investment will depend on a lot of factors – the residency of the investor, available tax treaty benefits, type of investment and the level of investor’s engagement in the project, investor’s existing holding and operating structure, and many others.
Bilateral Tax Treaty Benefits
The U.S. maintains bilateral tax treaties with 68 countries.
Under these treaties, residents of foreign countries are taxed at a reduced rate, or are exempt from U.S. taxes on certain items of income they receive from sources within the U.S. The impact of tax treaties can be quite significant for the client’s bottom line, substantially reducing U.S. income and withholding taxes.
With proper structuring, the tax savings could be very significant allowing effective tax rate reductions of up to 70-80%, making a client’s U.S. inbound investment much more attractive.
We are Experienced in Guiding Clients though Ownership of Luxury Assets
We offer our clients expert advice in all aspects of the ownership of high-value assets.
The way in which ownership of these assets is structured is critical and often needs to be tailored to the specific circumstances of the owners to ensure balance between personal interests, commercial interest and wealth planning.
Yachts and Light Aircraft
We represent clients in connection with construction, purchase, registration and operation of private yachts and provide advice on holding structures, flag registration, necessary permits and cruising licenses, application of VAT and excise tax, as well as coordinate international legal advice as may be required.
Art, Collectibles and Precious Stones
We advise clients on a wide range of matters in connection with acquisition and ownership of fine art and collectibles – from due diligence to purchase to devising an optimal holding structure to disposition and everything in between.
Classic Cars
Providing legal advice pre- and post-acquisition, we are well versed in due diligence and the issues that can arise following purchase of antique cars.
Real Estate
Representing a variety of clients in connection with acquisition of high value real estate in the U.S. and integrating such assets into the clients overall holding structure and estate plan.